За свою практическую деятельность Главным бухгалтером (более 10-ти лет) я постоянно сталкиваюсь с ситуацией, когда работодатель и сотрудник заключают договора аренды какого-либо имущества, принадлежащего сотруднику. Чаще всего, по таким договорам аренды Арендатор (работодатель) арендует для нужд фирмы у Арендодателя (сотрудника) автомобиль. По данному договору аренды, Арендодатель получает от Арендатора денежные вознаграждения в виде арендной платы. Арендатор перечисляет арендную плату арендодателю (собственнику автомобиля) за вычетом НДФЛ. Другими налогами (например: страховыми взносами) такие выплат не облагаются. И это работает. Или работало до последнего времени…. Налоговики рассмотрели в таких выплатах скрытую заработную плату и/или её часть. Другими словами, работодатель чтобы не платить заработную плату целиком, раздробил её. Одна часть – это официальная заработная плата, а вторая часть – это аренда за имущество. Первая часть целиком облагается страховыми взносами (30%), а вторая – не облагается страховыми вообще. «Отличная экономия – посчитал работодатель. Уклонение от налогов – посчитали налоговики.» И налоговики стали работать в этом направлении и уже есть положительные решения судов в 2016 году, когда доказывали нелегальность таких выплат, признавали их частью заработной платы, с доначислением страховых взносов, пеней и штрафов. Далее пошло интереснее. Налоговики стали ссылаться на то, что систематическое получение доходов физическим лицом от сдачи в аренду собственного имущества, необходимо признавать предпринимательской деятельностью. Из этого следует, что если вы, как физик, сдали в аренду автомобиль, и регулярно получаете с этого доход, то вы осуществляете предпринимательскую деятельность. Вы обязаны были зарегистрироваться как ИП и платить налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения. Основание всегда служит п.2 ст. 11 НК РФ «Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе», абзац 3 которого гласит: «индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;» И теперь представьте: если вы не зарегистрировались как ИП и вашу деятельность по сдаче в аренду имущества признали предпринимательской, какие налоги вы должны заплатить?! НДФЛ и НДС! Почему НДС? А всё просто: вами ведь не было подано заявление о переходе на упрощенку, а так как вас признали Предпринимателем, то и налоги по полной программе надо заплатить. С соответствующими пенями и штрафами. Дурдом, не правда ли? Но в силу того, что казна не дополучает налогов и нечем пополнять бюджет, проверяющие идут и на такое. Для того, чтобы избежать подобных неурядиц, я всем рекомендую регистрироваться как ИП и выбирать систему налогообложения УСН 6%, в которой много положительных моментов.
ВЫ ОБЯЗАНЫ зарегистрироваться как ИП
За свою практическую деятельность Главным бухгалтером (более 10-ти лет) я постоянно сталкиваюсь с ситуацией, когда работодатель и сотрудник заключают договора аренды какого-либо имущества, принадлежащего сотруднику. Чаще всего, по таким договорам аренды Арендатор (работодатель) арендует для нужд фирмы у Арендодателя (сотрудника) автомобиль. По данному договору аренды, Арендодатель получает от Арендатора денежные вознаграждения в виде арендной платы. Арендатор перечисляет арендную плату арендодателю (собственнику автомобиля) за вычетом НДФЛ. Другими налогами (например: страховыми взносами) такие выплат не облагаются. И это работает. Или работало до последнего времени….
Налоговики рассмотрели в таких выплатах скрытую заработную плату и/или её часть. Другими словами, работодатель чтобы не платить заработную плату целиком, раздробил её. Одна часть – это официальная заработная плата, а вторая часть – это аренда за имущество. Первая часть целиком облагается страховыми взносами (30%), а вторая – не облагается страховыми вообще. «Отличная экономия – посчитал работодатель. Уклонение от налогов – посчитали налоговики.» И налоговики стали работать в этом направлении и уже есть положительные решения судов в 2016 году, когда доказывали нелегальность таких выплат, признавали их частью заработной платы, с доначислением страховых взносов, пеней и штрафов.
Далее пошло интереснее. Налоговики стали ссылаться на то, что систематическое получение доходов физическим лицом от сдачи в аренду собственного имущества, необходимо признавать предпринимательской деятельностью. Из этого следует, что если вы, как физик, сдали в аренду автомобиль, и регулярно получаете с этого доход, то вы осуществляете предпринимательскую деятельность. Вы обязаны были зарегистрироваться как ИП и платить налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения.
Основание всегда служит п.2 ст. 11 НК РФ «Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе», абзац 3 которого гласит:
«индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;»
И теперь представьте: если вы не зарегистрировались как ИП и вашу деятельность по сдаче в аренду имущества признали предпринимательской, какие налоги вы должны заплатить?! НДФЛ и НДС! Почему НДС? А всё просто: вами ведь не было подано заявление о переходе на упрощенку, а так как вас признали Предпринимателем, то и налоги по полной программе надо заплатить. С соответствующими пенями и штрафами.
Дурдом, не правда ли?
Но в силу того, что казна не дополучает налогов и нечем пополнять бюджет, проверяющие идут и на такое.
Для того, чтобы избежать подобных неурядиц, я всем рекомендую регистрироваться как ИП и выбирать систему налогообложения УСН 6%, в которой много положительных моментов.