Пониженные ставки НДС на УСН: особенности применения
С 2025 года бизнес на УСН должен платить НДС, если годовой доход за 2024 год превысил 60 млн. рублей. Разбираемся в нюансах законодательства: НДС при УСН — Перейти на особый порядок уплаты НДС можно с любого квартала — ФНС автоматически учтет это по вашей декларации. — Контрагенты могут принимать ваш НДС к вычету, даже если вы на УСН с пониженной ставкой. Сроки и лимиты — Пониженную ставку нужно применять минимум 3 года (12 кварталов подряд). Досрочный отказ невозможен. — Лимит доходов 250 млн. рублей для применения 5% или 7% и 450 млн. рублей для 7%-ной ставки ежегодно индексируется (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Что учесть в доходах? — ИП на патенте: для проверки лимита 250 млн ₽ учитываются все доходы, включая поступления от патента. — Не включаются в расчет: субсидии (п. 4.1 ст. 271 НК РФ), безвозмездная передача имущества государству и курсовая разница (п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Когда НДС не платится? — По операциям из ст. 149 НК РФ. — При ставках УСН 5% или 7% раздельный учет по НДС не требуется — вычет не применяется. — Нулевая ставка НДС действует для операций, перечисленных в пп. 1–1.2, 2.1–3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ. Исключения. Пониженные ставки не действуют: — При ввозе товаров в РФ. — При исполнении обязанностей налогового агента (ст. 161 НК РФ). Напоминаем, декларацию по НДС следует подавать ежеквартально – в срок до 25 числа месяца включительно, следующего за отчетным периодом. В случае, если дата выпадает на выходной день – подать документ нужно вплоть до первого понедельника, следующего за этой датой. Актуальная форма декларации по НДС, а также других отчетов для ФНС, СФР и Росстата с автоматической проверкой корректности заполнения доступны в сервисе «Платформа Госотчет». Сервис подходит для отчетности в госорганы на любой системе налогообложения: clck.ru/3FKxUf #ндс #усн #налоги #отчетность #декларация
Платформа ОФД
Пониженные ставки НДС на УСН: особенности применения
С 2025 года бизнес на УСН должен платить НДС, если годовой доход за 2024 год превысил 60 млн. рублей. Разбираемся в нюансах законодательства:
НДС при УСН
— Перейти на особый порядок уплаты НДС можно с любого квартала — ФНС автоматически учтет это по вашей декларации.
— Контрагенты могут принимать ваш НДС к вычету, даже если вы на УСН с пониженной ставкой.
Сроки и лимиты
— Пониженную ставку нужно применять минимум 3 года (12 кварталов подряд). Досрочный отказ невозможен.
— Лимит доходов 250 млн. рублей для применения 5% или 7% и 450 млн. рублей для 7%-ной ставки ежегодно индексируется (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
Что учесть в доходах?
— ИП на патенте: для проверки лимита 250 млн ₽ учитываются все доходы, включая поступления от патента.
— Не включаются в расчет: субсидии (п. 4.1 ст. 271 НК РФ), безвозмездная передача имущества государству и курсовая разница (п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Когда НДС не платится?
— По операциям из ст. 149 НК РФ.
— При ставках УСН 5% или 7% раздельный учет по НДС не требуется — вычет не применяется.
— Нулевая ставка НДС действует для операций, перечисленных в пп. 1–1.2, 2.1–3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Исключения. Пониженные ставки не действуют:
— При ввозе товаров в РФ.
— При исполнении обязанностей налогового агента (ст. 161 НК РФ).
Напоминаем, декларацию по НДС следует подавать ежеквартально – в срок до 25 числа месяца включительно, следующего за отчетным периодом. В случае, если дата выпадает на выходной день – подать документ нужно вплоть до первого понедельника, следующего за этой датой. Актуальная форма декларации по НДС, а также других отчетов для ФНС, СФР и Росстата с автоматической проверкой корректности заполнения доступны в сервисе «Платформа Госотчет». Сервис подходит для отчетности в госорганы на любой системе налогообложения: clck.ru/3FKxUf #ндс #усн #налоги #отчетность #декларация