💥 В ночь на 1 января, когда вся страна будет веселиться, вступят в силу десятки законов.
⚡ Чтобы не проспать нововведения и встретить их во всеоружии, предлагаем вам заблаговременно с ними ознакомиться и оценить масштаб законодательных изменений 2019 года. Основные изменения законодательства в 2019 году НДС Увеличение ставок НДС 1 января вступает в силу Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ, который увеличивает ставку НДС. Закон вносит поправки в главу 21 НК РФ, повышающие основную ставку НДС с 18% до 20%. Одновременно повышается и расчетная ставка НДС с 18/118 до 20/120 (п. 3, 4 ст. 164 НК РФ), которую применяют при получении предоплаты (п. 4 ст. 164 НК РФ). Наряду с этим увеличиваются и некоторые специальные налоговые ставки. Расчетная ставка НДС при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса повышается с 15,25% до 16,67%. На уровне 16,67% устанавливается и налоговая ставка для иностранных компаний, продающих электронный контент российским пользователям. Пониженная ставка в размере 10% сохраняется для случаев реализации продовольственных, медицинских товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий согласно перечням, утв. Правительством РФ. Ставка 0% продолжит действовать при реализации товаров на экспорт и международных перевозках. Новая декларация по НДС ФНС подготовила проект приказа, который утвердит обновленную форму налоговой декларации по НДС на 2019 год. Новая форма декларации учитывает повышение ставок НДС. Также изменятся штрихкоды. Одновременно вносятся поправки в порядок заполнения декларации по НДС и в коды операций. Приказ также содержит обновленные форматы самой декларации, сведений из книги покупок об операциях и сведений из дополнительного листа книги покупок. Расширение перечня необлагаемых НДС операций 1 января вступает в силу Федеральный закон от 30.10.2018 № 392-ФЗ, который уточняет перечень операций, освобождаемых от НДС. Закон с 1 января освободит от НДС работы (услуги) по регулярным перевозкам пассажиров и багажа наземным транспортом по регулируемым тарифам на основании государственных или муниципальных контрактов. Также с 01.01.2019 от НДС будут освобождены услуги по техуправлению морскими судами и судами смешанного плавания, оказываемые иностранным лицам, эксплуатирующим морские суда и суда смешанного плавания (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ). Кроме того, поправки освобождают от НДС услуги по гарантийному ремонту и техобслуживанию товаров (в том числе медицинских товаров), включая стоимость необходимых запчастей и деталей, при условии невзимания дополнительной платы за такие услуги. Уплата НДС при продаже электронных услуг С 01.01.2019 иностранные организации, предоставляющие электронные услуги предпринимателям и юридическим лицам на территории РФ, будут обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать НДС со стоимости данных услуг (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). По увеличенной расчетной ставке 20/120 НДС нужно исчислять с 01.01.2019. Указанная ставка применяется к правоотношениям, возникшим с этой же даты (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Увеличение числа плательщиков НДС Сельскохозяйственные товаропроизводители, применяющие ЕСХН, с 01.01.2019 станут плательщиками НДС. В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ плательщик ЕСХН с нового года автоматически становится плательщиком НДС. При этом сельхозпроизводитель может заявить право на освобождение от уплаты НДС, если его выручка не превышает 100 млн руб. в год. Поправки в НК РФ предусматривают, что порог выручки, дающий право на освобождение от НДС, будет постепенно снижаться со 100 млн руб. до 60 млн руб. Плательщики ЕСХН, желающие сохранить право на освобождение от НДС, должны будут подавать соответствующее письменное уведомление в налоговый орган по месту своего учета. Проект формы уведомления разрабатывает Минфин России. Также с 01.01.2019 обязанность по уплате НДС будет распространена на организации и ИП, скупающие макулатуру (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ). Согласно закону, покупатели макулатуры признаются налоговыми агентами по НДС, которые обязаны исчислять расчетным методом и уплачивать НДС при скупке макулатуры вне зависимости от того, являются ли они налогоплательщиками НДС или нет. Онлайн-кассы Расширение списка пользователей ККТ С 01.07.2019 будет расширен список хозяйствующих субъектов, обязанных применять онлайн-кассы (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). С этой даты в список пользователей ККТ войдут организации и ИП при осуществлении: - расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке без использования электронных средств платежа (через квитанции и платежки); - расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт; - зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов; - при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы. Одновременно вводится обязанность по применению ККТ для ИП на ПСН, осуществляющих деятельность, указанную в подпунктах 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45–48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. Кроме того, с этого же момента обязанность по применению ККТ вводится для водителей и кондукторов общественного транспорта при продаже ими в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда. Новые форматы фискальных документов С 01.01.2019 вводятся обновленные форматы фискальных документов, утвержденные приказом ФНС от 22.10.2018 № ММВ-7-20/605@. Сами первоначальные форматы фискальных документов были утверждены приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (приложение 2). Новые форматы учитывают повышение ставки НДС с 18 до 20%, а также изменения в законодательстве о кассовой дисциплине и применении ККТ. Обновление ПО онлайн-касс ФНС рекомендовала организациям и ИП заранее обновить программное обеспечение (ПО) на онлайн-кассах в целях формирования с 1 января чеков с новой ставкой НДС (письмо от 03.10.2018 № ЕД-4-20/19309@). С 01.01.2019 в кассовом чеке (БСО) и кассовом чеке коррекции (БСО коррекции) ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или по расчетной ставке 20/120. Соответственно, уже с первого расчета, совершенного в 2019 году, онлайн-кассы должны формировать фискальные документы с новой налоговой ставкой. Чтобы это обеспечить, налогоплательщику необходимо заранее обновить программное обеспечение на своей онлайн-кассе. Кроме того, с 01.01.2019 истекает срок применения формата фискальных данных (ФФД) 1.0. В решениях 1С нововведения поддержаны. Новый реквизит кассовых чеков и БСО С нового года Минфин планирует расширить перечень обязательных реквизитов кассовых чеков и бланков строгой отчетности. Разработанный ведомством проект правительственного постановления предполагает ввести в чеки и БСО реквизит «код товара», который позволит идентифицировать товар или код товарной номенклатуры. При этом в реквизите «код товара» для товаров, в отношении которых в России введена обязательная маркировка, будет указываться уникальная последовательность символов, представленная в средстве идентификации в КИЗ. Для всех прочих товаров в новом реквизите будет указываться код из единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Обязательная маркировка товаров Введение системы обязательной маркировки С 01.03.2019 в России стартует реализация системы обязательной маркировки некоторых товаров, основы и принципы которой утвердил Федеральный закон от 31.12.2017 № 487-ФЗ. Конкретные товары, подлежащие маркировке, определены Постановлением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р. Перечень включает в себя 10 товарных позиций с указанием точной даты, с которой в отношении той или иной продукции вводится обязательная маркировка. С 1 марта обязательной маркировке будет подлежать табачная продукция, с 1 июля – обувь. С 1 декабря система обязательной маркировки распространится на трикотаж, духи, туалетную воду, шины, покрышки, одежду из кожи и некоторые другие товары. Еще больше информации на сайте https://buh.ru/articles/documents/79113/ #новости
💥 В ночь на 1 января, когда вся страна будет веселиться, вступят в силу десятки законов.
⚡ Чтобы не проспать нововведения и встретить их во всеоружии, предлагаем вам заблаговременно с ними ознакомиться и оценить масштаб законодательных изменений 2019 года.
Основные изменения законодательства в 2019 году
НДС
Увеличение ставок НДС
1 января вступает в силу Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ, который увеличивает ставку НДС. Закон вносит поправки в главу 21 НК РФ, повышающие основную ставку НДС с 18% до 20%. Одновременно повышается и расчетная ставка НДС с 18/118 до 20/120 (п. 3, 4 ст. 164 НК РФ), которую применяют при получении предоплаты (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Наряду с этим увеличиваются и некоторые специальные налоговые ставки.
Расчетная ставка НДС при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса повышается с 15,25% до 16,67%. На уровне 16,67% устанавливается и налоговая ставка для иностранных компаний, продающих электронный контент российским пользователям.
Пониженная ставка в размере 10% сохраняется для случаев реализации продовольственных, медицинских товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий согласно перечням, утв. Правительством РФ.
Ставка 0% продолжит действовать при реализации товаров на экспорт и международных перевозках.
Новая декларация по НДС
ФНС подготовила проект приказа, который утвердит обновленную форму налоговой декларации по НДС на 2019 год. Новая форма декларации учитывает повышение ставок НДС. Также изменятся штрихкоды.
Одновременно вносятся поправки в порядок заполнения декларации по НДС и в коды операций.
Приказ также содержит обновленные форматы самой декларации, сведений из книги покупок об операциях и сведений из дополнительного листа книги покупок.
Расширение перечня необлагаемых НДС операций
1 января вступает в силу Федеральный закон от 30.10.2018 № 392-ФЗ, который уточняет перечень операций, освобождаемых от НДС.
Закон с 1 января освободит от НДС работы (услуги) по регулярным перевозкам пассажиров и багажа наземным транспортом по регулируемым тарифам на основании государственных или муниципальных контрактов.
Также с 01.01.2019 от НДС будут освобождены услуги по техуправлению морскими судами и судами смешанного плавания, оказываемые иностранным лицам, эксплуатирующим морские суда и суда смешанного плавания (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ).
Кроме того, поправки освобождают от НДС услуги по гарантийному ремонту и техобслуживанию товаров (в том числе медицинских товаров), включая стоимость необходимых запчастей и деталей, при условии невзимания дополнительной платы за такие услуги.
Уплата НДС при продаже электронных услуг
С 01.01.2019 иностранные организации, предоставляющие электронные услуги предпринимателям и юридическим лицам на территории РФ, будут обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать НДС со стоимости данных услуг (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
По увеличенной расчетной ставке 20/120 НДС нужно исчислять с 01.01.2019. Указанная ставка применяется к правоотношениям, возникшим с этой же даты (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).
Увеличение числа плательщиков НДС
Сельскохозяйственные товаропроизводители, применяющие ЕСХН, с 01.01.2019 станут плательщиками НДС. В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ плательщик ЕСХН с нового года автоматически становится плательщиком НДС. При этом сельхозпроизводитель может заявить право на освобождение от уплаты НДС, если его выручка не превышает 100 млн руб. в год.
Поправки в НК РФ предусматривают, что порог выручки, дающий право на освобождение от НДС, будет постепенно снижаться со 100 млн руб. до 60 млн руб.
Плательщики ЕСХН, желающие сохранить право на освобождение от НДС, должны будут подавать соответствующее письменное уведомление в налоговый орган по месту своего учета. Проект формы уведомления разрабатывает Минфин России.
Также с 01.01.2019 обязанность по уплате НДС будет распространена на организации и ИП, скупающие макулатуру (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ). Согласно закону, покупатели макулатуры признаются налоговыми агентами по НДС, которые обязаны исчислять расчетным методом и уплачивать НДС при скупке макулатуры вне зависимости от того, являются ли они налогоплательщиками НДС или нет.
Онлайн-кассы
Расширение списка пользователей ККТ
С 01.07.2019 будет расширен список хозяйствующих субъектов, обязанных применять онлайн-кассы (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). С этой даты в список пользователей ККТ войдут организации и ИП при осуществлении:
- расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке без использования электронных средств платежа (через квитанции и платежки);
- расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;
- зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;
- при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы.
Одновременно вводится обязанность по применению ККТ для ИП на ПСН, осуществляющих деятельность, указанную в подпунктах 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45–48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.
Кроме того, с этого же момента обязанность по применению ККТ вводится для водителей и кондукторов общественного транспорта при продаже ими в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда.
Новые форматы фискальных документов
С 01.01.2019 вводятся обновленные форматы фискальных документов, утвержденные приказом ФНС от 22.10.2018 № ММВ-7-20/605@.
Сами первоначальные форматы фискальных документов были утверждены приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (приложение 2).
Новые форматы учитывают повышение ставки НДС с 18 до 20%, а также изменения в законодательстве о кассовой дисциплине и применении ККТ.
Обновление ПО онлайн-касс
ФНС рекомендовала организациям и ИП заранее обновить программное обеспечение (ПО) на онлайн-кассах в целях формирования с 1 января чеков с новой ставкой НДС (письмо от 03.10.2018 № ЕД-4-20/19309@).
С 01.01.2019 в кассовом чеке (БСО) и кассовом чеке коррекции (БСО коррекции) ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или по расчетной ставке 20/120.
Соответственно, уже с первого расчета, совершенного в 2019 году, онлайн-кассы должны формировать фискальные документы с новой налоговой ставкой. Чтобы это обеспечить, налогоплательщику необходимо заранее обновить программное обеспечение на своей онлайн-кассе.
Кроме того, с 01.01.2019 истекает срок применения формата фискальных данных (ФФД) 1.0.
В решениях 1С нововведения поддержаны.
Новый реквизит кассовых чеков и БСО
С нового года Минфин планирует расширить перечень обязательных реквизитов кассовых чеков и бланков строгой отчетности.
Разработанный ведомством проект правительственного постановления предполагает ввести в чеки и БСО реквизит «код товара», который позволит идентифицировать товар или код товарной номенклатуры.
При этом в реквизите «код товара» для товаров, в отношении которых в России введена обязательная маркировка, будет указываться уникальная последовательность символов, представленная в средстве идентификации в КИЗ.
Для всех прочих товаров в новом реквизите будет указываться код из единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ЕАЭС.
Обязательная маркировка товаров
Введение системы обязательной маркировки
С 01.03.2019 в России стартует реализация системы обязательной маркировки некоторых товаров, основы и принципы которой утвердил Федеральный закон от 31.12.2017 № 487-ФЗ. Конкретные товары, подлежащие маркировке, определены Постановлением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р. Перечень включает в себя 10 товарных позиций с указанием точной даты, с которой в отношении той или иной продукции вводится обязательная маркировка.
С 1 марта обязательной маркировке будет подлежать табачная продукция, с 1 июля – обувь.
С 1 декабря система обязательной маркировки распространится на трикотаж, духи, туалетную воду, шины, покрышки, одежду из кожи и некоторые другие товары.
Еще больше информации на сайте https://buh.ru/articles/documents/79113/ #новости