РАЗЪЯСНЕНИЕ Давальческие материалы: законодательство, учет, НДС Заключая договоры подряда со строительными организациями, некоторые заказчики в целях экономии средств, а также для обеспечения необходимого качеста строящихся объектов сами приобретают строительные материалы и оборудование, которые впоследствии передают подрядчику для выполнения строительно-монтажных работ. Эта процедура обозначается термином «давальческие материалы». Содержание понятия «давальческие материалы» дано в п.п. 156 и 157 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утверждены приказом Минфина России от 28.12.2001 г. № 119н). Договор на использование давальческого сырья составляется в соответствии с гл. 377 ГК РФ. В нем помимо стандартных условий следует указать количество сырья, условия возврата отходов и в обязательном порядке - цену передаваемых материальных реурсов. Процедура передачи материалов заказчиком подрядчику регламентируется ст. 745 (п.1) ГК РФ. Заказчик, передавая давальческие материалы, обязан оформить накладную по форе М-15 «Накладная на отпуск материалов на сторону», в которой обязательно делается отметка «давальческие материалы». В свою очередь, подрядчик оформляет передачу материалов приходным ордером по форме М-4 также с пометкой «давальческие материалы». При передаче материалов подрядчику заказчик не начисляет НДС и не выписывает счет-фактуру. Материалы, переданные подрядчику в переработку, остаются на балансе заказчика и отражаются им на специальном субсчете «Материалы, переданные в переработку», открываемом к балансовому счету 10 «Материалы». Поскольку при передаче давальческих материалов реализация товаров не происходит, НДС в накладной формы М-15 указывать не нужно. Иначе налоговые инспекторы, обнаружив в накладной начисленный НДС, могут признать сделку реализацией и предъявить заказчику претензию по недоплате в бюджет НДС. Поэтому в накладной в грфе «Основание» обязательно должна быть сделана запись «на давальческих условиях по договору №...». Так как подрядчик в этом случае не приобретает материалы, а выполняет лишь работы с их применением, то объектом налогообложения по НДС у него является лишь стоимость реализованных работ без стоимости давальческих материалов. #сметабелгород #сметноеделобелгород #вопросысметчиков #сметчикбелгород #ясметчик #ясметчикбелгород #смета #сметчик #ценообразование #сметноедело #сметчик #ясметчик31регион
Я сметчик
Отвечает Меняйлова Надежда Ивановна
РАЗЪЯСНЕНИЕ
Давальческие материалы: законодательство, учет, НДС
Заключая договоры подряда со строительными организациями, некоторые заказчики в целях экономии средств, а также для обеспечения необходимого качеста строящихся объектов сами приобретают строительные материалы и оборудование, которые впоследствии передают подрядчику для выполнения строительно-монтажных работ. Эта процедура обозначается термином «давальческие материалы».
Содержание понятия «давальческие материалы» дано в п.п. 156 и 157 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утверждены приказом Минфина России от 28.12.2001 г. № 119н).
Договор на использование давальческого сырья составляется в соответствии с гл. 377 ГК РФ. В нем помимо стандартных условий следует указать количество сырья, условия возврата отходов и в обязательном порядке - цену передаваемых материальных реурсов.
Процедура передачи материалов заказчиком подрядчику регламентируется ст. 745 (п.1) ГК РФ. Заказчик, передавая давальческие материалы, обязан оформить накладную по форе М-15 «Накладная на отпуск материалов на сторону», в которой обязательно делается отметка «давальческие материалы».
В свою очередь, подрядчик оформляет передачу материалов приходным ордером по форме М-4 также с пометкой «давальческие материалы».
При передаче материалов подрядчику заказчик не начисляет НДС и не выписывает счет-фактуру. Материалы, переданные подрядчику в переработку, остаются на балансе заказчика и отражаются им на специальном субсчете «Материалы, переданные в переработку», открываемом к балансовому счету 10 «Материалы».
Поскольку при передаче давальческих материалов реализация товаров не происходит, НДС в накладной формы М-15 указывать не нужно. Иначе налоговые инспекторы, обнаружив в накладной начисленный НДС, могут признать сделку реализацией и предъявить заказчику претензию по недоплате в бюджет НДС. Поэтому в накладной в грфе «Основание» обязательно должна быть сделана запись «на давальческих условиях по договору №...».
Так как подрядчик в этом случае не приобретает материалы, а выполняет лишь работы с их применением, то объектом налогообложения по НДС у него является лишь стоимость реализованных работ без стоимости давальческих материалов.
#сметабелгород #сметноеделобелгород #вопросысметчиков #сметчикбелгород #ясметчик #ясметчикбелгород #смета #сметчик #ценообразование #сметноедело #сметчик #ясметчик31регион