Порядок уплаты НДФЛ с отпускных в декабре 2024 года и отражение в отчетности

▎1. Выплата отпускных
• Срок выплаты: Отпускные работнику, который идет в отпуск с 23 по 28 декабря 2024 года, необходимо выплатить не позднее 19 декабря 2024 года (четверг).
▎2. Уплата НДФЛ
• Срок уплаты НДФЛ: НДФЛ с отпускных, выплаченных 19 декабря 2024 года, подлежит уплате в бюджет не позднее 28 декабря 2024 года.
• Общие правила:
• НДФЛ, удержанный с 1 по 22 декабря, перечисляется до 28 декабря.
• НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря, перечисляется в последний рабочий день месяца.
▎3. Отражение в отчетности
• Уведомление в налоговую инспекцию:
• Уведомление о суммах удержанного НДФЛ подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
• Если налог удержан с 1 по 22 декабря, уведомление подается не позднее 25 декабря 2024 года.
• Если налог удержан с 23 по 31 декабря, уведомление подается не позднее 28 декабря 2024 года.
▎Пример заполнения уведомления (для срока подачи до 25.12.2024):
• Поле "4": Указать сумму НДФЛ с отпускных (по выплатам с 1 по 22 декабря).
• Поле "5": Код отчетного периода – 34/03.
• Поле "6": Год – 2024.
▎4. Расчет 6-НДФЛ
• Отпускные, выплаченные в 2024 году, отражаются в расчете 6-НДФЛ за 2024 год.
• Раздел 1:
• НДФЛ отражается по строкам в зависимости от даты удержания:
• Строка 021: НДФЛ с 1 по 22 октября.
• Строка 022: НДФЛ с 23 по 31 октября.
• Строка 025: НДФЛ с 1 по 22 декабря.
• Строка 026: НДФЛ с 23 по 28 декабря.
• Раздел 2:
• Указывается сумма начисленного дохода и сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года:
• Строка 120: Сумма начисленного дохода.
• Строка 140: Сумма исчисленного НДФЛ.
• Строка 160: Сумма удержанного НДФЛ.