ОТЧЕТ ревизионной комиссии о результатах ревизии финансово-

хозяйственной деятельности ТСН «СНТ «Таврия» за 2018- 2020 годы ,
1-я часть Финансовая работа
1.С 17 октября по 24 ноября 2020 года проведена ревизия документации товарищества по итогам деятельности товарищества в течении почти 3-х лет,за2018,2019 и 9 месяцев 2020года , поскольку председатель правления уклонялся от предоставления документацию на ревизию по итогам каждого года (2018г. и 2019 г.) , не смотря на запросы и что по уставу им закону №217 -ревизия должна быть не менее одного раза в год. Поскольку ревкомиссия исполняют свои обязанности на общественных началах и не может неделями проводить ревизию в таком большом объеме, разом за 2- 3 года.
Предложение. Ревизию документации товарищества проводить по итогам каждого квартала. Тогда её реально провести за день-два, что приемлемо как для ревкомиссии , так и для –председателя , и что дает возможность своевременно устранять нарушения, а не накапливать их годами.
2.ИССЛЕДОВАНЫ БУХГАЛТЕРСКИЕ ДОКУМЕНТЫ, выписки из банка по оплате взносов, Распоряжения председателя правления, Книга по учету заработной платы, Кассовая книга, Табель учета рабочего времени за 2018год, Протоколы собраний уполномоченных за 2017,2018 годы.
Исследован Список ТСН «СНТ «Таврия» по учету взносов за 2020год , согласно которого числится в товариществе 848 владельцев 1225 земельных участков.
ПРОВЕРКОЙ УСТАНОВЛЕНО:
3. Бухгалтерские документы подшиты поквартально, часть -вверх тормашками, листы не пронумерованы.
4. Единственный источник финансирования товарищества -- взносы членов товарищества.
Нарушение: ВЕДОМОСТИ НАЧИСЛЕНИЯ И УЧЕТА ВЗНОСОВ членов товарищества за 2018 и 2019годы на бумажных носителях в бухгалтерской документации и Лицевые счета по учету взносов - ОТСУТСТВУЮТ.
В связи с чем, проверка основной работы,учета взносов, не проведена.
5. В товариществе проведена следующая ФИНАНСОВАЯ РАБОТА :
5.1 ВСЕГО ПОСТУПИЛО ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ на счета товарищества( в рублях) :
- в 2018г.- 3млн. 625 тыс. , в сумме с остатком 2017 года - 3 млн. 687 тыс.,
-в 2019г. – 2млн.413 тыс. , в суме с остатком 2018г. (+1 млн. 137тыс.) - 3,5 млн.,
-за 09 месяцев 2020г.-- 1 млн. 199 тыс, в сумме с остатком- 1 млн. 245 тыс.
5.2 ВСЕГО РАСХОДОВАНО ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ( рублей):
в 2018году - 2 млн.549 тыс.,
в 2019году - 3млн. 490 тыс.,
за 9 месяцев 2020года - 1 млн. 153тыс.
5.3На 01.10.2020года на расчетном счете в банке находится 22124 руб., на 01.09.2020 на спецсчете целевых взносов на межевание - 88 220 рубля
5.4 В том числе, всего поступило целевых взносов на межевание -1 574 500 руб.,расходовано на 01.08.2020г. -1 497 396 руб.
Проект межевания оформлен, и товарищество за него рассчиталось в полном объеме . Однако, председатель правления задержал его оформление почти на год. Решение собрания принято в апреле 2018 года, а договор с кадастровой организацией на оформление Проекта межевания подписан только в феврале 2019 года.
5.5 В том числе, поступило членских взносов при плане 2 млн. 450 тыс.( по 2000руб. за каждый участок):за 2018г.- 2 млн. 299 тыс., 2019г.- 1 млн. 282тыс., за 09 месяцев 2020г.-- 961 тыс.руб.
Следовательно, оплатили членские взносы за 2019г. и 2020г. только за половину( 50%) участков товарищества.
5.6 В том числе, расходовано членских взносов на содержание персонала( с учетом налогов ):2018г.- 1млн. 549тыс., 2019г. - 1 млн. 453тыс., за 09 месяцев 2020г.-- 878 тыс.руб.что составляет соответственно: 2018г. - 67% , 2019г.- 113%, за 09 месяцев 2020г. - 91% поступивших членских взносов.
5.7 Таким образом, основная статья расходов товарищества –содержание аппарата управления .
Если в 2017г.на содержание персонала ( в сумме с отчислениями, налогами)расходовано – 685 тысяч руб.( 64 % членских взносов), то в 2018г. - в 2,3 раза больше или 1 млн. 549 тыс. руб. (при МРОТ- 11163).
Нарушения. В 2019году на содержание аппарата управления расходовано -1 млн. 452 542 рублей (при МРОТ-11280 рублей), что составило уже 113% от поступивших членских взносов, т.е. расходованы не только членские взносы (100%) ,но и целевые.
Нарушение. Установлено не целевое расходование за 2018-2020 годы целевых взносов на сумму 691 300 руб. В товариществе не определен Порядок расходования целевых взносов ( по 10000 руб.) в нарушение п. 21 ч.1 ст. 17 закона №217- ФЗ.
5.8 Имеется утвержденная общим собранием Смета доходов и расходов на 2018год.
Нарушения: Отчетные собрания по итогам 2018года и по итогам 2019года не проводились . Сметы доходов и расходов и план мероприятий на 2019, 2020годы не утверждались.
Нет Сметы на целевые взносы 10000 руб.
Нарушение: В повестку дня заочного голосования в период с 25 ноября по 25 декабря 2020года необоснованно включен вопрос утверждение Выполнение Смет доходов и расходов за 2018-2020годы без обсуждения и рассмотрения вопросов: Отчетов правления о работе и Отчета ревизионной комиссии о результатах проверки финансово- хозяйственной деятельности товарищества за этот период. Кроме того, не может быть утверждение Выполнения Смет за 2019, 2020 годы, если эти Сметы и не утверждались общим собранием членов товарищества, в нарушение устава и закона п.9 ч.7 и ч.9 Ст. 18.Правление товарищества Закона №217 –ФЗ.
5.9 Бездействие Председателя правления:
В течении 2.5 лет не приняты меры( письма в ФНС России, в Киевский районный суд г.Симферополя и т.д. )на неисполнение судебного решения по исключению из ЕГРЮЛ двойника товарищества, вступившего в законную силу в июле 2018г.. В связи с чем, не возвращены товариществу денежные средства в сумме более 1 млн. рублей, находящихся на р/с СТ «Таврия» с 2014года .
5.10 Установлено нарушение :
премирование работников по распоряжениям председателя ( за открытие , закрытие поливного сезона, проведение собрания).В 2019г. работники премированы на сумму- 53 000 руб., в 2020 г. – 45 250 руб. Могут быть и другие распоряжения о премировании.
По распоряжению председателя оклады персонала на 2020год установлены произвольно, зарплата в 2019 и 2020годах начисляется выше, ранее утвержденной общим собранием Сметы 2018года,за счет премирования работников, отзывов с отпусков и просто так. В связи с чем, установлен перерасход зарплаты за 2019год -192 445 руб., за 2020год—101 445 руб.( в том числе, по зарплате бухгалтера - в 2018году- 28 047 руб. ,в 2019году - 50 275руб., за 2020год(9месяцев) -60945руб.,по зарплате председателя- за 2019год - 53 123руб., за 2020 год - 10 000руб.).
Не установлено, по каким основаниям, в 2019году водопроводчиков (-сварщика ,-слесаря) задержали на работе по декабрь 2019г., за что получали зарплату 9 месяцев вместо 7(семи), когда поливной сезон окончился в октябре, что также сказалось на перерасходе зарплаты.
5.11 В тоже время, не исполнено решение собрания уполномоченных от 24.06.2017года, повторно принятое –от 29.04.2018года о вознаграждении активистов , принявших участие в судебных процессах, организации и проведении общих собраний 2015 и 2016годов в размере 100 000рублей ( на всех) .
Себе же председатель не забыл выплатить вознаграждение за работу за этот период 112000руб.
5.12 Расходы средств по трудовым соглашениям БЕСКОНТРОЛЬНО со стороны правления.
Так ,например, в 2019году расходованы 153 436 рублей на привлечение техники (подъемного крана) со слов председателя, для ремонта насосов , пять раз выполнялись работы в летнее- осенний период , в том числе, в ноябре, что сомнительно. За эти деньги можно было приобрести новый насос для скважины.
Нарушение. В Договорах, Актах выполненных работ крановщиком и др., утвержденных председателем, указываются общие фразы. Решений правления по расходованию средств – нет. Акты выполненных работ не подписываются членами правления.
Пример, распоряжением председателя от 15 октября 2018года разнорабочему выплачено за 2 недели - 7500 рублей, а в Акте выполненных работ не указан объем работы,за какую работу заплатили.
5.13 В проекте Сметы на 2020-2021 годы не указаны ежемесячные ставки персонала.
На 2020-2021годы (при МРОТ 12130 рублей) правлением с подачи председателя планируется вместо сокращения штатных единиц , дальнейшее увеличение штатов ( делопроизводитель, юрист, разнорабочий и электрик)и окладов , следовательно, дальнейшее увеличение расходов на содержание персонала - до 1 млн.705 тыс.рублей ( с учетом налога на зарплату) , что в 2.5 раза больше 2017года, и что не соответствует ни объему выполняемой персоналом работы, ни временным затратам.
Нарушения. Отсутствуют Должностные инструкции работников, Положение об условиях оплаты труда председателя и работников, заключивших трудовые договоры с товариществом( в нарушение п.3 и 12 ч.1 ст 17 закона №217) . Табель учета рабочего времени в течении 2-х лет не ведется ( за 2019 и 2020годы). Книга по учету заработной платы с 2019года не заполняется в полном объеме. График приема садоводов систематически не соблюдается, в течении 3-х лет отсутствуют сведения на информационном щите товарищества о мобильной связи с председателем и бухгалтером.
5.14 Товарищество утвердило в 2018году штатную единицу делопроизводителя с целью информирования садоводов о сборе средств на межевание и документов об их правах на участки. Однако, делопроизводителя, гражданку Я.( представителя семьи председателя), за три года на работе никто в глаза не видел, вместо неё иногда появлялась в конторе её мать – гражданка С. Поэтому товарищество расходовало еще 150 000рублей на составление Списка собственников Товарищества, а кадастровая организация по договору выполнила эту работу за делопроизводителя.
В товариществе не ведется номенклатура дел, книг и журналов.
Документы правления ( протоколы заседаний, заявления членов товарищества, Журнал учета заявлений и др.) не систематизированы, не разложены по наименованиям, по папкам, не подшиты, не прошиты , не учтены, поэтому могут теряться и теряются. Таким образом, в товариществе не оправдала себя должность делопроизводителя. Есть основание должность делопроизводителя сократить. Оплачивать работу членов правления за конкретно выполненную работу по делопроизводству, на основании Положения о сдельной оплате их труда.
5.15 Председателю правления потребовалось 6 лет, чтобы установить счетчики электроэнергии на насосной станции и в конторе. В начале 2020 года электросети товарищества полностью приняты на баланс Черноморского РЭС. В связи с чем, сокращены ежегодные убытки товарищества на более чем полмиллиона рублей и что предполагает сокращение штатной единицы электрика. Как считалось, расходы товарищества на электроэнергию связаны с водоснабжением участков, на самом деле - из-за потерь на линиях, хищения электроэнергии. Поскольку сегодня ежемесячные расходы по платежам за электроэнергию в поливной сезон- составляют до 2000 рублей, в целом - сокращены более чем в 20 раз.
5.16 Следовательно, обслуживание системы водоснабжения без учета ремонтных работ , с учетом оплаты труда поливальщиков в 2020году на сумму 159 тыс. рублей и сокращением затрат на содержание штатной единицы электрика, составит теперь всего около 200 000рублей в год , вместо 800 000 и более рублей, т.е сокращается в 4 раза, что также радует. Поэтому необоснованно запланированы на 2021 год ( в 2.5 раза выше фактических расходов предыдущего года) расходы на оплату труда 2-х поливальщиков, а именно: 400 000рублей.
5.17 Положительно , что земельный налог с товарищества сокращается в разы, товарищество будет оплачивать государству налог только за земли общего пользования. Члены товарищества должны знать ,что теперь все они обязаны оплачивать земельный налог государству за свои земельные участки.
5.18 Во всех расходных кассовых ордерах не указано наименование приобретаемого товара, услуги. Отсутствует Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
Один из чеков указывает, что ГСМ приобретался в г.Ялта( 2020г.). Могут быть и другие аналогичные чеки . Напрашивается вывод, что за счет товарищества покрывается личные расходы председателя на ГСМ .
5.19. Все видели, что территория контор была завалена водопроводными трубами.Однако, трубы не были оприходованы и исчезли из территории конторы . Может поэтому по декабрь 2019г.водопроводчики числились на работе, в то время как полив завершился в конце октября . Можно ли представить, что их резали сваркой, а их резали нашей сваркой , и вывозили из территории конторы без участия председателя правления? Документы, подтверждающие, что трубы использованы на нужды товарищества, не предоставлены.
Таким образом, с каждым годом вне зависимости от сумм поступления членских взносов, результатов работы персонала, исполнения ими функциональных обязанностей, а также при почти стабильном МРОТ, неполной рабочей неделе, неполном рабочем дне ,содержание персонала обходится товариществу все дороже и дороже. Практически все членские взносы и часть целевых расходуются на их содержание, что не рационально. Для сравнения, до 2014года, исходя из акта проверки движения денежных средств по СТ «Таврия» от 22-23 сентября 2014года и судебной экспертизы бухгалтерской деятельности СТ «Таврии» за 2011-по 2014годы на содержание персонала расходовалось до 15 % поступивших членских взносов , поскольку штатных единиц было оптимальное число и их оклады составляли не более 1 минимального размера оплаты труда .
6. Где резервы снижения расходов на содержание аппарата управления? Предложения общему собранию членов товарищества и правлению товарищества:Утвердить предложения ревкомиссии по устранению нарушений ,выявленных в работе правления товарищества и его председателя за 2018,2019, 2020годы , а именно:
6. 1. Запретить председателю своими распоряжениями премировать работников. Премирование работников- не предусмотрено Уставом, поскольку товарищество- не коммерческая организация и не имеет прибыли. Эти средства должны быть возмещены товариществу.
6.2. Запретить председателю товарищества практику отзывов бухгалтера и других работников из отпусков. Отпуска планировать после или до проведения мероприятий( сдачи отчетов, проведения отчетных собраний и поливного сезона).
6.3. Обязать председателя выполнить решение собрания уполномоченных от 29.04.2018года о вознаграждении активистов( согласно п.5.10 акта №3 ревкомиссии товарищества от 15.11.2020г.)
6. 4. Запретить председателю получение денежных средств наличным, под отчет. Обязать председателя товарищества практиковать безналичную оплату услуг, зарплаты, мероприятий, товаров, приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества.
Списание (любых) товаров проводить в конце года и только по решению правления.
6.5.Запретить председателю расходование средств по трудовым соглашениям без решений правления. Подтверждающими документами по трудовым соглашениям, по расходу средств , взятых под отчет, должны быть Решение правления и Акты выполненных работ за подписью членов правления . В договорах, Актах указывать конкретный объем работы, временные затраты .
6. 6. Утвердить Перечень документов расходования денежных средств, взятых под отчет, в том числе, на оплату услуг само занятых: договоры, решение правления, акты выполненных работ за подписью членов правления, авансовый отчет, Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
6. 7. Обязать председателя товарищества восстановить целевые взносы ( по 10000рублей) в сумме 691 300 рублей ( сумма на 01.10.2020года) из членских взносов и расходовать целевые взносы по решению общего собрания.
6.8.Обязать правление, председателя определить Порядок и разработать Смету расходования целевых взносов (по 10000рублей).
6.9.Утвердить График приема членов товарищества председателем и членами правления – не менее 2 –х дней (или всего не менее 10 часов) в неделю : с 10.00 до 15.00 ,суббота и воскресенье. Обязать председателя поместить график приема и контактные телефоны председателя товарищества на информационном щите, постоянно. В случае не соблюдения Графика приема, дни считать прогулами и не оплачивать.
6.10. Сократить,не планировать должности делопроизводителя, юриста, разнорабочего и электрика.
6.11. Утвердить Положение о сдельной оплате труда членов правления по делопроизводству и юридическим услугам ( Приложение ) или предоставить на утверждение собранию другой вариант.( Продолжение следует)
Отчет составлен на основании 6 актов ревизионной комиссии от 06.11.20г. , от 09.11.20г. , от 12.11.20г., от 15.11.20г. ,от 20.11.2020, 21-29.11.2020года , о результатах проверки финансово- хозяйственной деятельности товарищества , о нарушениях процедуры заочного голосования членов ТСН «СНТ «Таврия» в период с 25.11 по 25.12.2020г, с внесением предложений по устранению нарушений.
Все акты зарегистрированы в правлении- для ознакомления, внесения на утверждение общему собранию и принятия мер.