ФНС России Проявление осмотрительности ФНС России проинформировала ( https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16019059/ ), что за два года работы сервиса оценки юридического лица почти 100 тысяч компаний воспользовались им 191 тыс. раз. При этом количество обращений в 2024 году увеличилось более чем в восемь раз по сравнению с 2023 годом, а с начала этого года число обратившихся выросло еще в три раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (январь-февраль 2024 года). В основе работы сервиса лежит использование Методики проведения оценки, утвержденной приказом ФНС России от 24.03.2023 № ЕД-7-31/181@. Использование сервиса позволяет юрлицам получать агрегированную оценку финансово-хозяйственной деятельности организаций и контрагентов. Полученные сведения можно использовать как для подтверждения своей надежности перед заказчиком (заинтересованным лицом), так и для проверки сведений о потенциальных поставщиках (подрядчиках). Аналогичный сервис оценки создан для индивидуальных предпринимателей в Личном кабинете индивидуального предпринимателя. Ставки НДС в размере 5% и 7%: нюансы применения ФНС России напомнила ( https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15873288/ ), что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе применять пониженные ставки 5 и 7 %, но период их обязательного применения составляет 12 последовательных налоговых периодов (три года). Их использование начинается с периода, когда была представлена первая декларация по НДС с такими ставками. До окончания этого срока перейти на ставку НДС 20 % нельзя. Однако налогоплательщики могут досрочно прекратить применение пониженных ставок НДС в случаях, если: - доходы за предыдущий год окажутся менее 60 млн рублей, и налогоплательщик получит автоматическое освобождение от уплаты НДС; - либо доходы за предыдущий год или в текущем году превысят 450 млн рублей. При этом переход со ставки НДС 5 % на 7 % и обратно не прерывает течения указанного срока, а освобождение от НДС – прерывает. Его отсчет начинается заново, когда основания для освобождения будут утрачены. Туристический налог: особенности исчисления санаторно-курортными организациями По общему правилу, налогоплательщики, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют налог в отношении таких услуг в размере минимального налога. Минимальный налог рассчитывается как произведение 100 рублей и количества суток предоставления услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению в отношении каждой санаторно-курортной путевки (письмо ФНС России от 18.03.2025 № СД-4-3/2927@) ( https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_501202/ ). Например, семья из 3-х человек приобрела 3 путевки на санаторно-курортное лечение с проживанием в одном номере. Продолжительность каждой путевки 10 дней. В указанном случае санаторий исчисляет туристический налог по каждой санаторно-курортной путевке из расчета 100 рублей за сутки. Однако в случае полной либо частичной оплаты услуг размещения в санаторно-курортных организациях в рамках государственных заданий за счет бюджетных ассигнований не возникает обязанность по уплате минимального налога в отношении таких услуг, - разъяснила ФНС России в письме от 12.03.2025 № СД-4-3/2733@ ( https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/16051759/ ) Если страховые по договору медстрахования удерживаются из зарплаты Начиная с расходов, произведенных налогоплательщиками с 01.01.2024, подтверждением права на социальный налоговый вычет является Справка об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган, форма которой, порядок ее заполнения и представления в налоговый орган утверждены приказом ФНС России от 12.10.2023 N БВ-7-11/736@. ФНС России в письме от 05.03.2025 №БС-4-11/2332@ ( https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_501087/ ) разъяснила, что социальный налоговый вычет, установленный подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику и в случае, когда денежные средства в уплату страховых взносов по заключенному им со страховой организацией договору были перечислены по заявлению налогоплательщика его работодателем (с расчетного счета работодателя) путем удержания этих сумм из заработной платы работника. В таких случаях страховые организации должны выдавать налогоплательщикам справки на основании представленных ими справок от работодателей об удержании из заработной платы работников денежных средств в оплату страховых взносов. Когда документ по ТКС считается полученным С 5 февраля 2025 года датой получения документа, направленного налоговым органом налогоплательщику в электронной форме по ТКС считается шестой день со дня направления документа, указанного в подтверждении даты отправки электронного документа. Это касается лиц, обязанных представлять налоговые декларации (расчеты) в электронной форме. Они должны не позднее 10 дней со дня возникновения любого из оснований отнесения к соответствующей категории налогоплательщиков обеспечить получение документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий. В письме ФНС России от 07.03.2025 № ЕА-4-15/2526@ ( https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_501090/ ) разъяснено, что моментом, с которым связывается начало течения шестидневного срока, является день направления документа налоговым органом налогоплательщику. При этом соответствующий шестидневный срок, по истечении которого документ считается полученным, начинает течь на следующий день со дня направления документа налоговым органом. Уточнение правила проведения проверок достоверности заявленных сведений об адресах компаний Регистрация компании по адресу, который также является адресом пяти и более организаций, больше не является основанием для автоматического назначения проверки достоверности включаемых в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) сведений об адресе. Нововведение избавит бизнес от лишних проверок при включении сведений о так называемом «массовом» адресе в ЕГРЮЛ, так как не всегда такие ситуации свидетельствуют о недобросовестности компании. Однако если в регистрирующий орган обратится заинтересованное лицо или появятся другие законные основания, то регорган может проверить достоверность включенных в ЕГРЮЛ сведений об адресе юридического лица. Если будет установлено, что компания не ведет деятельность по указанному при регистрации адресу, то в ЕГРЮЛ могут внести запись о недостоверности таких сведений, а затем исключить компанию из реестра, если она не устранит недостоверность. (Информация ФНС России от 18.03.2025) ( https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16055761/ ) Порядок налогообложения в случае гибели или разрушения объекта недвижимости В случае гибели или уничтожения принадлежащего физическому лицу объекта недвижимости (жилое помещение, садовый дом, гараж, хозпостройка и т.п.) налогообложение прекращается с первого числа месяца, в котором он прекратил существование. Для этого налогоплательщик вправе представить заявление в налоговый орган по своему выбору. С ним можно подать документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Если такие документы в налоговом органе отсутствуют, он по информации в заявлении запрашивает необходимые сведения у органов и иных лиц, ими располагающими. Если налогоплательщик не представит указанное заявление, исчисление налога прекращается с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами (независимо от проведения кадастровых работ и снятия объекта недвижимости с государственного кадастрового учета). (Информация ФНС России от 20.03.2025) ( https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16070520/ ) ------------------------------ Новости на сайте ИПБ России: https://www.ipbr.org/
ИПБ России - профессиональные бухгалтеры
ЕЖЕНЕДЕЛЬНЫЙ ОБЗОР
ФНС России
Проявление осмотрительности
ФНС России проинформировала ( https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16019059/ ), что за два года работы сервиса оценки юридического лица почти 100 тысяч компаний воспользовались им 191 тыс. раз. При этом количество обращений в 2024 году увеличилось более чем в восемь раз по сравнению с 2023 годом, а с начала этого года число обратившихся выросло еще в три раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (январь-февраль 2024 года).
В основе работы сервиса лежит использование Методики проведения оценки, утвержденной приказом ФНС России от 24.03.2023 № ЕД-7-31/181@.
Использование сервиса позволяет юрлицам получать агрегированную оценку финансово-хозяйственной деятельности организаций и контрагентов. Полученные сведения можно использовать как для подтверждения своей надежности перед заказчиком (заинтересованным лицом), так и для проверки сведений о потенциальных поставщиках (подрядчиках).
Аналогичный сервис оценки создан для индивидуальных предпринимателей в Личном кабинете индивидуального предпринимателя.
Ставки НДС в размере 5% и 7%: нюансы применения
ФНС России напомнила ( https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15873288/ ), что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе применять пониженные ставки 5 и 7 %, но период их обязательного применения составляет 12 последовательных налоговых периодов (три года). Их использование начинается с периода, когда была представлена первая декларация по НДС с такими ставками. До окончания этого срока перейти на ставку НДС 20 % нельзя.
Однако налогоплательщики могут досрочно прекратить применение пониженных ставок НДС в случаях, если:
- доходы за предыдущий год окажутся менее 60 млн рублей, и налогоплательщик получит автоматическое освобождение от уплаты НДС;
- либо доходы за предыдущий год или в текущем году превысят 450 млн рублей.
При этом переход со ставки НДС 5 % на 7 % и обратно не прерывает течения указанного срока, а освобождение от НДС – прерывает. Его отсчет начинается заново, когда основания для освобождения будут утрачены.
Туристический налог: особенности исчисления санаторно-курортными организациями
По общему правилу, налогоплательщики, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют налог в отношении таких услуг в размере минимального налога.
Минимальный налог рассчитывается как произведение 100 рублей и количества суток предоставления услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению в отношении каждой санаторно-курортной путевки (письмо ФНС России от 18.03.2025 № СД-4-3/2927@) ( https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_501202/ ).
Например, семья из 3-х человек приобрела 3 путевки на санаторно-курортное лечение с проживанием в одном номере. Продолжительность каждой путевки 10 дней. В указанном случае санаторий исчисляет туристический налог по каждой санаторно-курортной путевке из расчета 100 рублей за сутки.
Однако в случае полной либо частичной оплаты услуг размещения в санаторно-курортных организациях в рамках государственных заданий за счет бюджетных ассигнований не возникает обязанность по уплате минимального налога в отношении таких услуг, - разъяснила ФНС России в письме от 12.03.2025 № СД-4-3/2733@ ( https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/16051759/ )
Если страховые по договору медстрахования удерживаются из зарплаты
Начиная с расходов, произведенных налогоплательщиками с 01.01.2024, подтверждением права на социальный налоговый вычет является Справка об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган, форма которой, порядок ее заполнения и представления в налоговый орган утверждены приказом ФНС России от 12.10.2023 N БВ-7-11/736@.
ФНС России в письме от 05.03.2025 №БС-4-11/2332@ ( https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_501087/ ) разъяснила, что социальный налоговый вычет, установленный подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику и в случае, когда денежные средства в уплату страховых взносов по заключенному им со страховой организацией договору были перечислены по заявлению налогоплательщика его работодателем (с расчетного счета работодателя) путем удержания этих сумм из заработной платы работника. В таких случаях страховые организации должны выдавать налогоплательщикам справки на основании представленных ими справок от работодателей об удержании из заработной платы работников денежных средств в оплату страховых взносов.
Когда документ по ТКС считается полученным
С 5 февраля 2025 года датой получения документа, направленного налоговым органом налогоплательщику в электронной форме по ТКС считается шестой день со дня направления документа, указанного в подтверждении даты отправки электронного документа. Это касается лиц, обязанных представлять налоговые декларации (расчеты) в электронной форме. Они должны не позднее 10 дней со дня возникновения любого из оснований отнесения к соответствующей категории налогоплательщиков обеспечить получение документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий.
В письме ФНС России от 07.03.2025 № ЕА-4-15/2526@ ( https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_501090/ ) разъяснено, что моментом, с которым связывается начало течения шестидневного срока, является день направления документа налоговым органом налогоплательщику. При этом соответствующий шестидневный срок, по истечении которого документ считается полученным, начинает течь на следующий день со дня направления документа налоговым органом.
Уточнение правила проведения проверок достоверности заявленных сведений об адресах компаний
Регистрация компании по адресу, который также является адресом пяти и более организаций, больше не является основанием для автоматического назначения проверки достоверности включаемых в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) сведений об адресе.
Нововведение избавит бизнес от лишних проверок при включении сведений о так называемом «массовом» адресе в ЕГРЮЛ, так как не всегда такие ситуации свидетельствуют о недобросовестности компании. Однако если в регистрирующий орган обратится заинтересованное лицо или появятся другие законные основания, то регорган может проверить достоверность включенных в ЕГРЮЛ сведений об адресе юридического лица. Если будет установлено, что компания не ведет деятельность по указанному при регистрации адресу, то в ЕГРЮЛ могут внести запись о недостоверности таких сведений, а затем исключить компанию из реестра, если она не устранит недостоверность. (Информация ФНС России от 18.03.2025) ( https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16055761/ )
Порядок налогообложения в случае гибели или разрушения объекта недвижимости
В случае гибели или уничтожения принадлежащего физическому лицу объекта недвижимости (жилое помещение, садовый дом, гараж, хозпостройка и т.п.) налогообложение прекращается с первого числа месяца, в котором он прекратил существование.
Для этого налогоплательщик вправе представить заявление в налоговый орган по своему выбору. С ним можно подать документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Если такие документы в налоговом органе отсутствуют, он по информации в заявлении запрашивает необходимые сведения у органов и иных лиц, ими располагающими.
Если налогоплательщик не представит указанное заявление, исчисление налога прекращается с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами (независимо от проведения кадастровых работ и снятия объекта недвижимости с государственного кадастрового учета). (Информация ФНС России от 20.03.2025) ( https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16070520/ )
------------------------------
Новости на сайте ИПБ России: https://www.ipbr.org/