До 25 апреля необходимо подать декларацию по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2025 года.
Обновленная форма и порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@. При заполнении декларации следует учитывать следующие особенности: Новые показатели в приложениях № 1 и № 2 к Листу 02. В этих приложениях появились дополнительные строки для отражения отдельных видов доходов и расходов. Налогоплательщики должны выделять их из общей суммы полученных доходов и понесенных расходов. Например, в строке 202 отражаются расходы по процентам, начисленным или уплаченным по задолженности, признаваемой контролируемой. Организации, применяющие метод начисления, указывают сумму начисленных и учтенных в составе расходов процентов. Организации, применяющие кассовый метод, - сумму фактически уплаченных процентов. Раздел Д (приложение № 7 к Листу 02): расчет ФИНВ. Декларация дополнена разделом Д, в котором отражается расчет федерального инвестиционного налогового вычета. В декларации может быть только один раздел Д. Внимание следует обратить на порядок его заполнения, если право на вычет получено от организаций, входящих в одну группу с налогоплательщиком. В таком случае в реквизите «Расчет составлен (код)» указывается код «1», а также приводится ИНН лица, фактически осуществившего соответствующие расходы. Если право на вычет получено от нескольких участников группы либо в разделе Д отражаются как собственные расходы налогоплательщика, так и расходы, по которым получено право на вычет, также указывается код «1» и ИНН одного из участников группы по выбору налогоплательщика. Лист 04: новые коды доходов. В Листе 04, предназначенном для отражения налога с отдельных видов доходов, необходимо заполнять реквизит «Вид дохода (код)». С 2025 года применяется новая система кодирования: каждому отражаемому виду дохода соответствует двухзначный код. Данные коды также подлежат отражению в подразделе 1.3 Раздела 1. Если в Листе 04 указаны только доходы, облагаемые по ставке 0%, то налог с таких доходов в подразделе 1.3 не отражается. В этом случае включать подраздел 1.3 в состав декларации не требуется (при условии, что иные виды доходов, подлежащие отражению в этом подразделе, отсутствуют - например, доходы, указанные в Листе 03 или 09). Отражение налога в зависимости от сроков его уплаты. В подразделе 1.3 предусмотрены строки для отражения суммы налога в зависимости от порядка его уплаты - ежемесячно либо по итогам отчетного периода. Например: налог с доходов в виде процентов по облигациям федерального займа (код дохода «10»), а также налог, удержанный при выплате дивидендов одной российской организацией в пользу другой (код дохода «20»), отражаются в строках 040-060. При этом строка 070 не заполняется. Важно: по каждому виду дохода заполняются либо строки 040-060, либо строка 070 - одновременное заполнение не допускается. Таблица соответствия старых и новых кодов доходов: https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/files/media/table_v.2.5.pdf Источник: ФНС России. Другие новости на сайте ИПБ России: https://www.ipbr.org/
ИПБ России - профессиональные бухгалтеры
До 25 апреля необходимо подать декларацию по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2025 года.
Обновленная форма и порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@. При заполнении декларации следует учитывать следующие особенности:
Новые показатели в приложениях № 1 и № 2 к Листу 02. В этих приложениях появились дополнительные строки для отражения отдельных видов доходов и расходов. Налогоплательщики должны выделять их из общей суммы полученных доходов и понесенных расходов. Например, в строке 202 отражаются расходы по процентам, начисленным или уплаченным по задолженности, признаваемой контролируемой.
Организации, применяющие метод начисления, указывают сумму начисленных и учтенных в составе расходов процентов.
Организации, применяющие кассовый метод, - сумму фактически уплаченных процентов.
Раздел Д (приложение № 7 к Листу 02): расчет ФИНВ.
Декларация дополнена разделом Д, в котором отражается расчет федерального инвестиционного налогового вычета. В декларации может быть только один раздел Д.
Внимание следует обратить на порядок его заполнения, если право на вычет получено от организаций, входящих в одну группу с налогоплательщиком.
В таком случае в реквизите «Расчет составлен (код)» указывается код «1», а также приводится ИНН лица, фактически осуществившего соответствующие расходы.
Если право на вычет получено от нескольких участников группы либо в разделе Д отражаются как собственные расходы налогоплательщика, так и расходы, по которым получено право на вычет, также указывается код «1» и ИНН одного из участников группы по выбору налогоплательщика.
Лист 04: новые коды доходов.
В Листе 04, предназначенном для отражения налога с отдельных видов доходов, необходимо заполнять реквизит «Вид дохода (код)». С 2025 года применяется новая система кодирования: каждому отражаемому виду дохода соответствует двухзначный код. Данные коды также подлежат отражению в подразделе 1.3 Раздела 1.
Если в Листе 04 указаны только доходы, облагаемые по ставке 0%, то налог с таких доходов в подразделе 1.3 не отражается. В этом случае включать подраздел 1.3 в состав декларации не требуется (при условии, что иные виды доходов, подлежащие отражению в этом подразделе, отсутствуют - например, доходы, указанные в Листе 03 или 09).
Отражение налога в зависимости от сроков его уплаты.
В подразделе 1.3 предусмотрены строки для отражения суммы налога в зависимости от порядка его уплаты - ежемесячно либо по итогам отчетного периода.
Например: налог с доходов в виде процентов по облигациям федерального займа (код дохода «10»), а также налог, удержанный при выплате дивидендов одной российской организацией в пользу другой (код дохода «20»), отражаются в строках 040-060. При этом строка 070 не заполняется.
Важно: по каждому виду дохода заполняются либо строки 040-060, либо строка 070 - одновременное заполнение не допускается.
Таблица соответствия старых и новых кодов доходов: https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/files/media/table_v.2.5.pdf Источник: ФНС России.
Другие новости на сайте ИПБ России: https://www.ipbr.org/