❗ С 1 января 2025 года индивидуальные предприниматели и юридические лица, применяющие УСН, признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, если их доходы за предыдущий год превысят в совокупности 60 млн рублей, но не превысят 450 млн рублей.

👉 Налогоплательщик УСН, которому необходимо платить НДС с 1 января 2025 года, может применять:
✅ общие ставки НДС - 20 %, 10 %, 0 %;
✅ одну из специальных ставок 5 % или 7 % (в зависимости от полученного годового дохода – от 60 до 250 млн рублей и от 250 до 450 млн рублей соответственно).
📌 Выбор между применением общеустановленных ставок или специальных ставок НДС может быть сделан исходя из структуры затрат налогоплательщика УСН:
📎 если покупателями являются организации и ИП, ведущие облагаемую НДС деятельность, может быть экономически выгоднее применение общеустановленных ставок НДС с правом на вычет НДС;
📎 если существенную долю затрат составляют затраты без НДС и при этом в основном покупателями являются физические лица либо организации и ИП, освобожденные от обязанностей налогоплательщика НДС, то экономически выгоднее может быть применение специальных ставок НДС без права на вычет НДС.
👉 Налогоплательщик УСН, который исчисляет и уплачивает НДС в бюджет, вправе заявить к вычету следующий НДС:
✅ исчисленный самим плательщиком УСН при получении авансов или при отгрузке (по сути, это возврат из бюджета ранее уплаченной суммы налога);
✅ предъявленный НДС при покупках, при ввозе товаров в РФ и (или) при перечислении авансов продавцу за будущие покупки («входной» НДС).
👉 Подробнее о нововведениях с 1 января 2025 года, касающихся индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения читайте в новом выпуске журнала «Деловой Брянск»: https://bryansk.tpprf.ru/ru/mobile/publications/